Навигация по сайту

Популярные статьи

Увлекательный поход по Крыму

Мы предлагаем вам увлекательный поход по живописным местам горного Крыма, полюбоваться красотами каньонов и горных водопадов, послушать журчание горных рек и пение птиц, насладиться экзотическими пейзажами

Отдых в Карпатах

Активный отдых - это очень важная часть жизни абсолютно любого человека, который способен обогащать и закалять человека как напрямую физически, улучшая форму, так и духовно, психологически, морально,

Мебель под заказ
Не секрет, что для организации достаточного комфорта дома или рабочего места требуется разная мебель. Для тех, кто интереса ради или по необходимости имеет большое количество вещей потребуется также мебель

Шкафы купе в наличии
Эффективность шкафов-купе Авторство этого изобретения в мире мебели приписывают себе многие страны. Существует мнение, что шкафы-купе разработали итальянские дизайнеры, специально для массового типового

I
Выбрать швейные нитки — такая же важная задача, как и покупка ткани для изделия. Качественные нитки не только являются залогом успешной работы мастера, но и во многом определяют внешний вид швов,

Брокерская деятельность в днр
Стремительными темпами развивается экономика свободной республики и все активнее ведется брокерская деятельность в днр, всецело направленная на всемерное и полное удовлетворение всевозрастающих потребностей

Ремонт на кухни как правильно выбрать плитку
Привлекательные фасады кухонных шкафов и тумб — это всего лишь приятное дополнение к рациональной планировке. При строительстве нового дома планировку кухни осуществить проще: разводку всех необходимых

Услуги электрика
Благодаря стремительному развитию технического прогресса, наши современники получили прекрасную возможность не только улучшить качество своей жизни, но и существенно сократить на потребляемые ресурсы,

Садовая техника
В наше время появилось множество разновидностей и моделей разнообразного инструмента для механизации практически всех видов работ. Это действительно очень здорово, поскольку облегчает труд и увеличивает

Комплектующие для ноутбука, Запчаcти для ноутбука
  Современные технологии не стоят на месте и постоянно развиваются. В первую очередь это связано с тем, что с каждым годом потребности пользователей ПК постоянно растут, а производители различных

Оновлені вимоги до клієнтів кіпрських банків

Опубликовано: 13.01.2019

Bank_of_Cyprus_letter.21118

2 листопада 2018 року Центральний банк Кіпру оприлюднив оновлений циркуляр з переліком підстав для визнання компаній компаніями-пустушками (shell companies), тобто компаніями, які не ведуть реальної діяльності і існування яких призначено для відмивання грошей.

Циркуляр від 2 листопаду містить уточнення до попереднього циркуляру від 14 червня 2018 року щодо критеріїв shell companies. Обидва циркуляри призначені для встановлення кіпрськими банками та іншими фінансовими установами осіб, які мають ознаки shell companies для припринення з ними ділових стосунків. Дані критерії у подальшому будуть внесені до нової версії Директиви Центрального банку Кіпру щодо протидії відмиванню грошей та фінансуванню тероризму.

Виходячи з цих критеріїв, можна зробити висновок, що компанії, які здійснюють торгову діяльність, і які фактично не мають достатньої фактичної присутності (substance) в юрисдикції свого податкового резидентства або які мають податкове резидентство в офшорних юрисдикціях чи не мають податкового резидентства взагалі, не зможуть мати рахунок у кіпрському банку. Проте ці обмеження не стосуватимуться, наприклад, холдингових компаній, компаній, які створені для утримання активів, керуючих компаній та деяких інших, за умови, що може бути можливим встановити кінцевих бенефіціарів таких компаній та немає ознак ведення такими компаніями незаконного бізнесу.

Що стосується безпосередньо кіпрських компаній, то слід враховувати, що відсутність достатньої присутності (substance) на Кіпрі може призводити також до позбавлення компанії статусу податкового резидента Кіпру, а відтак – і до втрати права на застосування положень міжнародних угод про уникнення подвійного оподаткування. При цьому в даному випадку наявність достатньої присутності (substance) має значення для кіпрських компаній будь-яких типів (холдингові, управлінські тощо).

Також нагадаємо, що починаючи з 1 січня 2017 року, у відповідності до циркуляру Кіпрської податкової служби, кіпрські компанії повинні застосовувати принцип «витягнутої руки», тобто правила трансфертного ціноутворення, по відношенню до так званих back-to-back loans (внутрішньо-групових позик, в яких кіпрські компанії виступають як посередники між позичальником та позикодавцем, що знаходяться в інших юрисдикціях). На відміну від правил, які діяли до того, коли кіпрська компанія-посередник у таких позиках повинна була залишати собі (для оподаткування на Кіпрі) від 0,125% до 0,35% річних, а все інше виплачувати фактичному вигодоотримувачу (десь в офшорних юрисдикціях), тепер кіпрські компанії зобов’язані, знову ж таки, мати достатню присутність (substance), і обґрунтовувати відповідність своєї винагороди в такій операції у відповідності з принципом «витягнутої руки».

А з 1 січня 2019 року очікується введення на Кіпрі правил іноземних контрольованих компаній. Таким чином, використовувати Кіпр як юрисдикцію для уникнення оподаткування та відмивання грошей стає дедалі важче.

 

rss