1. Які податки за отримання дивідендів в США буде платити український інвестор? 4 Квітня. 2017 Сьогодні...
2. Які податки за отримання дивідендів в США буде платити український інвестор?

Які податки за отримання дивідендів в США буде платити український інвестор?

4 Квітня. 2017

Сьогодні серед українців дуже популярний біржовий трейдинг на різних міжнародних майданчиках. У цій статті ми будемо розглядати оподаткування прибутку, яку Ви отримали від торгівлі на фондовій біржі.

Отже, коли інвестор, проживає в одній країні, а отримує прибуток в інший - то у нього виникає зобов'язання зі сплати податків як в країні, де відбувалися операції, так і в країні проживання. Для уникнення подвійного оподаткування між багатьма країнами укладені спеціальні міжнародні договори або конвенції.

Так як сьогодні ми розглядаємо оподаткування при отриманні доходів від дивідендів, отриманих в США, то для початку слід звернутися до тексту Конвенції між Урядом України і Сполучених штатів Америки про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи і капітал, яка набрала чинності 05 червня 2000 року (далі по тексту - Конвенція). Стаття 10 Конвенції встановлює, що дивіденди, які виплачуються компанією, яка є резидентом США можуть пройти податкову очистку в Україні. Однак податки за такими дивідендами можуть бути також оплачені і в США за ставкою 15% від загальної суми дивідендів. Виняток - податок в розмірі 5% на дивіденди, отримані українською компанією в США, якщо вона володіє більше 10% акцій (частки) компанії в США, які дають право голосу при ухваленні рішення акціонерами (учасниками) компанії в США.

Як гарантувати фіскальним органам США, що Ви оплатите податки в Україні?

Податковим кодексом України передбачено, що іноземні доходи, отримані резидентами за межами України, підлягають оподаткуванню за ставкою, визначеною п 167.5.1 Податкового кодексу.

Після минулорічних змін встановлена ставка податку на доходи фізичних осіб у вигляді дивідендів у розмірі 18%.

Довідку, що підтверджує податкове резидентство в Україні, Ви можете отримати в районному підрозділі органів Фіскальної служби України за місцем Вашої реєстрації та надалі апостилізовану її.

Як же підтвердити в Украї Пам'ятайте, що Ви вже заплатили податки в США?

Згідно п. 170.11.2 п. 170.11 ст. 170 Кодексу, якщо відповідно до норм міжнародних договорів, згода на обов'язковість яких надана Верховною Радою України, платник податку може зменшити суму річного податкового зобов'язання на суму податків, сплачених за кордоном, він визначає суму такого зменшення за зазначеними підставами у річній податковій декларації.

Пункт 13.5. Податкового кодексу України встановлює, що для отримання права на зарахування податків та зборів, сплачених за межами України, платник зобов'язаний отримати від державного органу країни, де отримується такий дохід (прибуток), уповноваженого справляти такий податок, довідку про суму сплаченого податку та збору, а також про базу та / або об'єкт оподаткування. Зазначена довідка підлягає легалізації у відповідній країні, відповідній закордонній дипломатичній установі України, якщо інше не передбачено чинними міжнародними договорами України.

Таким чином, Вам необхідно отримати довідку в IRS (Internal Revenue Service - Служба внутрішніх доходів) про те, що Ви сплатили податки з дивідендів, отриманих в США, яку Вам також доведеться апостилізовану в США, перекласти українською і пред'явити органам фіскальної служби.

Листом від 17.01.2005 № 826/7 / 15-1317 "Про окремі питання оподаткування доходів нерезидентів" Державна податкова адміністрація України роз'яснила, зокрема, що положення міжнародних договорів не можуть трактуватися як надають платнику податків право вибору, в якій саме з двох договірних держав здійснюватиметься оподаткування доходу у вигляді дивідендів, відсотків або роялті. Разом з тим право країни, в якій виникають пасивні доходи, обмежується ставками, передбаченими міжнародним договором.

Тобто Ви зможете обмежити ставку податків на дивіденди для нерезидентів в США, яка досягає 30% - ставкою в розмірі 15%, яка передбачена в Конвенції, але все одно заплатите в казну України різницю між ставкою в Конвенції та у Податковому кодексі України при введенні грошей в Україні. Не варто забувати, що на даний момент на США не покладені зобов'язання по звітності перед Україною за отримані доходи громадянами України на їх території.

Наталія Кроник

заступник керівника корпоративної практики,

провідний юрист АТ "АФ" Домінанта "

Рейтинг сторінки: 0/5 на основі 0 оцінок.

Корпоративні інструменти в боротьбі з рейдерськими захопленнями

В Україні з кожним роком зростає кількість рейдерських захоплень. За офіційними даними Генеральної прокуратури України в 2014 році зафіксовано 234 випадки, а в 2017 році - вже 414. А це тільки адже ті випадки, за якими відкриті кримінальні виробництва.

Примусове видворення з території країни: правила застосування

Проблема перебування на території України незаконних іммігрантів є однією з постійних, і з нею вкрай складно боротися. В попередній статті ми розглянули наслідки порушення законного терміну перебування на території країни для тих іноземців, хто добровільно покидають територію держави. Однак досить велика кількість представників інших держав проживає в Україні без законних підстав і при цьому не збираються виїжджати або легалізувати своє перебування.

Які податки за отримання дивідендів в США буде платити український інвестор?

4 квітня. 2017

Сьогодні серед українців дуже популярний біржовий трейдинг на різних міжнародних майданчиках. У цій статті ми будемо розглядати оподаткування прибутку, яку Ви отримали від торгівлі на фондовій біржі.

Отже, коли інвестор, проживає в одній країні, а отримує прибуток в інший - то у нього виникає зобов'язання зі сплати податків як в країні, де відбувалися операції, так і в країні проживання. Для уникнення подвійного оподаткування між багатьма країнами укладені спеціальні міжнародні договори або конвенції.

Так як сьогодні ми розглядаємо оподаткування при отриманні доходів від дивідендів, отриманих в США, то для початку слід звернутися до тексту Конвенції між Урядом України і Сполучених штатів Америки про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи і капітал, яка набрала чинності 05 червня 2000 року (далі по тексту - Конвенція). Стаття 10 Конвенції встановлює, що дивіденди, які виплачуються компанією, яка є резидентом США можуть пройти податкову очистку в Україні. Однак податки за такими дивідендами можуть бути також оплачені і в США за ставкою 15% від загальної суми дивідендів. Виняток - податок в розмірі 5% на дивіденди, отримані українською компанією в США, якщо вона володіє більше 10% акцій (частки) компанії в США, які дають право голосу при ухваленні рішення акціонерами (учасниками) компанії в США.

Як гарантувати фіскальним органам США, що Ви оплатите податки в Україні?

Податковим кодексом України передбачено, що іноземні доходи, отримані резидентами за межами України, підлягають оподаткуванню за ставкою, визначеною п 167.5.1 Податкового кодексу.

Після минулорічних змін встановлена ставка податку на доходи фізичних осіб у вигляді дивідендів у розмірі 18%.

Довідку, що підтверджує податкове резидентство в Україні, Ви можете отримати в районному підрозділі органів Фіскальної служби України за місцем Вашої реєстрації та надалі апостилізовану її.

Як же підтвердити в Украї Пам'ятайте, що Ви вже заплатили податки в США?

Згідно п. 170.11.2 п. 170.11 ст. 170 Кодексу, якщо відповідно до норм міжнародних договорів, згода на обов'язковість яких надана Верховною Радою України, платник податку може зменшити суму річного податкового зобов'язання на суму податків, сплачених за кордоном, він визначає суму такого зменшення за зазначеними підставами у річній податковій декларації.

Пункт 13.5. Податкового кодексу України встановлює, що для отримання права на зарахування податків та зборів, сплачених за межами України, платник зобов'язаний отримати від державного органу країни, де отримується такий дохід (прибуток), уповноваженого справляти такий податок, довідку про суму сплаченого податку та збору, а також про базу та / або об'єкт оподаткування. Зазначена довідка підлягає легалізації у відповідній країні, відповідній закордонній дипломатичній установі України, якщо інше не передбачено чинними міжнародними договорами України.

Таким чином, Вам необхідно отримати довідку в IRS (Internal Revenue Service - Служба внутрішніх доходів) про те, що Ви сплатили податки з дивідендів, отриманих в США, яку Вам також доведеться апостилізовану в США, перекласти українською і пред'явити органам фіскальної служби.

Листом від 17.01.2005 № 826/7 / 15-1317 "Про окремі питання оподаткування доходів нерезидентів" Державна податкова адміністрація України роз'яснила, зокрема, що положення міжнародних договорів не можуть трактуватися як надають платнику податків право вибору, в якій саме з двох договірних держав здійснюватиметься оподаткування доходу у вигляді дивідендів, відсотків або роялті. Разом з тим право країни, в якій виникають пасивні доходи, обмежується ставками, передбаченими міжнародним договором.

Тобто Ви зможете обмежити ставку податків на дивіденди для нерезидентів в США, яка досягає 30% - ставкою в розмірі 15%, яка передбачена в Конвенції, але все одно заплатите в казну України різницю між ставкою в Конвенції та у Податковому кодексі України при введенні грошей в Україні. Не варто забувати, що на даний момент на США не покладені зобов'язання по звітності перед Україною за отримані доходи громадянами України на їх території.

Наталія Кроник

заступник керівника корпоративної практики,

провідний юрист АТ "АФ" Домінанта "

Рейтинг сторінки: 0/5 на основі 0 оцінок.

Корпоративні інструменти в боротьбі з рейдерськими захопленнями

В Україні з кожним роком зростає кількість рейдерських захоплень. За офіційними даними Генеральної прокуратури України в 2014 році зафіксовано 234 випадки, а в 2017 році - вже 414. А це тільки адже ті випадки, за якими відкриті кримінальні виробництва.

Примусове видворення з території країни: правила застосування

Проблема перебування на території України незаконних іммігрантів є однією з постійних, і з нею вкрай складно боротися. В попередній статті ми розглянули наслідки порушення законного терміну перебування на території країни для тих іноземців, хто добровільно покидають територію держави. Однак досить велика кількість представників інших держав проживає в Україні без законних підстав і при цьому не збираються виїжджати або легалізувати своє перебування.

Які податки за отримання дивідендів в США буде платити український інвестор?

4 квітня. 2017

Сьогодні серед українців дуже популярний біржовий трейдинг на різних міжнародних майданчиках. У цій статті ми будемо розглядати оподаткування прибутку, яку Ви отримали від торгівлі на фондовій біржі.

Отже, коли інвестор, проживає в одній країні, а отримує прибуток в інший - то у нього виникає зобов'язання зі сплати податків як в країні, де відбувалися операції, так і в країні проживання. Для уникнення подвійного оподаткування між багатьма країнами укладені спеціальні міжнародні договори або конвенції.

Так як сьогодні ми розглядаємо оподаткування при отриманні доходів від дивідендів, отриманих в США, то для початку слід звернутися до тексту Конвенції між Урядом України і Сполучених штатів Америки про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи і капітал, яка набрала чинності 05 червня 2000 року (далі по тексту - Конвенція). Стаття 10 Конвенції встановлює, що дивіденди, які виплачуються компанією, яка є резидентом США можуть пройти податкову очистку в Україні. Однак податки за такими дивідендами можуть бути також оплачені і в США за ставкою 15% від загальної суми дивідендів. Виняток - податок в розмірі 5% на дивіденди, отримані українською компанією в США, якщо вона володіє більше 10% акцій (частки) компанії в США, які дають право голосу при ухваленні рішення акціонерами (учасниками) компанії в США.

Як гарантувати фіскальним органам США, що Ви оплатите податки в Україні?

Податковим кодексом України передбачено, що іноземні доходи, отримані резидентами за межами України, підлягають оподаткуванню за ставкою, визначеною п 167.5.1 Податкового кодексу.

Після минулорічних змін встановлена ставка податку на доходи фізичних осіб у вигляді дивідендів у розмірі 18%.

Довідку, що підтверджує податкове резидентство в Україні, Ви можете отримати в районному підрозділі органів Фіскальної служби України за місцем Вашої реєстрації та надалі апостилізовану її.

Як же підтвердити в Украї Пам'ятайте, що Ви вже заплатили податки в США?

Згідно п. 170.11.2 п. 170.11 ст. 170 Кодексу, якщо відповідно до норм міжнародних договорів, згода на обов'язковість яких надана Верховною Радою України, платник податку може зменшити суму річного податкового зобов'язання на суму податків, сплачених за кордоном, він визначає суму такого зменшення за зазначеними підставами у річній податковій декларації.

Пункт 13.5. Податкового кодексу України встановлює, що для отримання права на зарахування податків та зборів, сплачених за межами України, платник зобов'язаний отримати від державного органу країни, де отримується такий дохід (прибуток), уповноваженого справляти такий податок, довідку про суму сплаченого податку та збору, а також про базу та / або об'єкт оподаткування. Зазначена довідка підлягає легалізації у відповідній країні, відповідній закордонній дипломатичній установі України, якщо інше не передбачено чинними міжнародними договорами України.

Таким чином, Вам необхідно отримати довідку в IRS (Internal Revenue Service - Служба внутрішніх доходів) про те, що Ви сплатили податки з дивідендів, отриманих в США, яку Вам також доведеться апостилізовану в США, перекласти українською і пред'явити органам фіскальної служби.

Листом від 17.01.2005 № 826/7 / 15-1317 "Про окремі питання оподаткування доходів нерезидентів" Державна податкова адміністрація України роз'яснила, зокрема, що положення міжнародних договорів не можуть трактуватися як надають платнику податків право вибору, в якій саме з двох договірних держав здійснюватиметься оподаткування доходу у вигляді дивідендів, відсотків або роялті. Разом з тим право країни, в якій виникають пасивні доходи, обмежується ставками, передбаченими міжнародним договором.

Тобто Ви зможете обмежити ставку податків на дивіденди для нерезидентів в США, яка досягає 30% - ставкою в розмірі 15%, яка передбачена в Конвенції, але все одно заплатите в казну України різницю між ставкою в Конвенції та у Податковому кодексі України при введенні грошей в Україні. Не варто забувати, що на даний момент на США не покладені зобов'язання по звітності перед Україною за отримані доходи громадянами України на їх території.

Наталія Кроник

заступник керівника корпоративної практики,

провідний юрист АТ "АФ" Домінанта "

Рейтинг сторінки: 0/5 на основі 0 оцінок.

Корпоративні інструменти в боротьбі з рейдерськими захопленнями

В Україні з кожним роком зростає кількість рейдерських захоплень. За офіційними даними Генеральної прокуратури України в 2014 році зафіксовано 234 випадки, а в 2017 році - вже 414. А це тільки адже ті випадки, за якими відкриті кримінальні виробництва.

Примусове видворення з території країни: правила застосування

Проблема перебування на території України незаконних іммігрантів є однією з постійних, і з нею вкрай складно боротися. В попередній статті ми розглянули наслідки порушення законного терміну перебування на території країни для тих іноземців, хто добровільно покидають територію держави. Однак досить велика кількість представників інших держав проживає в Україні без законних підстав і при цьому не збираються виїжджати або легалізувати своє перебування.