Навигация по сайту

Популярные статьи

Увлекательный поход по Крыму

Мы предлагаем вам увлекательный поход по живописным местам горного Крыма, полюбоваться красотами каньонов и горных водопадов, послушать журчание горных рек и пение птиц, насладиться экзотическими пейзажами

Отдых в Карпатах

Активный отдых - это очень важная часть жизни абсолютно любого человека, который способен обогащать и закалять человека как напрямую физически, улучшая форму, так и духовно, психологически, морально,

Jak najlepiej obliczyć należny podatek VAT. Sposoby prawne

  1. Jakie są podstawy obliczania podatku VAT?
  2. Czynniki wpływające na podatek VAT
  3. Zwolnienie z podatku VAT
  4. Umowa dostawy a umowa agencyjna
  5. Ponowna kwalifikacja
  6. Pożyczka gotówkowa
  7. Umowa depozytowa
  8. Zaliczka na rachunek
  9. Deklaracja korekty VAT
  10. Czego nie robić przy obliczaniu kwoty podatku VAT

Zawartość strony Zawartość strony   Według statystyk organów podatkowych VAT zajmuje drugie miejsce pod względem przychodów

Według statystyk organów podatkowych VAT zajmuje drugie miejsce pod względem przychodów. Każde przedsiębiorstwo (lub indywidualny przedsiębiorca) korzystające z ogólnego systemu podatkowego jest zobowiązane przekazać skarbowi federalnemu stały procent wartości dodanej do pierwotnej ceny towarów przez sprzedawcę.

Innymi słowy, sprzedając towary (produkty lub usługi), sprzedawca musi zapłacić państwu różnicę między podatkiem VAT otrzymanym od kupujących a podatkiem otrzymanym od dostawców.

Jakie są podstawy obliczania podatku VAT?

Podatek VAT, zgodnie z normami ustanowionymi w ustawodawstwie podatkowym, jest obliczany na podstawie przychodu uzyskanego z wysyłki nomenklatury podlegającej opodatkowaniu. Ponadto kwoty VAT do rachunków firmy jako przedpłata (zaliczka) podlegają podatkowi VAT. Dopuszcza się zmniejszenie kwoty do zapłaty o kwotę podatku „wejściowego” określoną na fakturach dostawców.

Kwota podatku VAT, która będzie musiała zostać wpłacona do budżetu państwa, może ulec zmianie z powodu korzystania przez podatników z takich metod, jak:

  • niedoszacowanie sprzedaży;
  • zawyżenie odliczeń.

Obydwie metody, jeśli są stosowane w sposób niepiśmienny, obarczone są nie tylko dodatkowymi opłatami z tytułu VAT, kar i grzywien, ale także możliwymi poważniejszymi sankcjami. Jednak przy odpowiednim podejściu podatnik obliczy prawidłową kwotę podatku, działając zgodnie z przepisami podatkowymi.

Czynniki wpływające na podatek VAT

Istnieje kilka całkowicie legalnych sposobów pracy płatnika VAT Główny , nie zawyżaj kwoty należnego podatku VAT:

  • wniosek o zwolnienie z podatku VAT;
  • zastąpienie transakcji sprzedaży umową agencyjną;
  • otrzymanie zaliczki w formie depozytu lub rachunku;
  • odprawa towaru / pożyczki gotówkowej u kupującego.

Zwolnienie z podatku VAT

Prawo podatkowe pozwala podmiotowi gospodarczemu uwolnić się od tego rodzaju podatku w sposób deklaratywny. Aby to zrobić, musi być spełnionych kilka obowiązkowych warunków:

  • tylko transakcje wykonywane na rynku rosyjskim mogą zostać zwolnione;
  • towary nie powinny należeć do kategorii podatników akcyzowych;
  • kwota dochodu podlegającego opodatkowaniu w ciągu kwartału (trzy kolejne miesiące) nie osiąga wartości dwóch milionów rubli. Kwota dochodu jest uznawana bez podatku VAT.

Jeśli podatnik spełnia określone parametry, może złożyć wniosek do FTS o zwolnienie z podatku VAT, które będzie ważne przez rok kalendarzowy.

Zgodnie z art. 145 ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej spółka lub indywidualny przedsiębiorca, który otrzymał zwolnienie prawne, nie będzie musiał naliczać i płacić podatku VAT, prowadzić odpowiednich rejestrów (księgi sprzedaży i księgi zakupów) oraz składać deklaracje podatkowe organowi kontrolującemu. Jednocześnie podmiot gospodarczy utraci prawo do odliczenia podatku VAT, a kwota podatku „wejściowego” powinna być uwzględniona w cenie jednostkowej produktu / usługi.

Ważne: jeśli podatnik zwolniony z podatku VAT nadal wystawia faktury z dedykowanym podatkiem, jest on zobowiązany do przekazania tych kwot do skarbu państwa i złożenia deklaracji VAT do FTS.

Zalety korzystania z tej opcji są oczywiste, zwłaszcza dla małych firm. Jednakże, jeśli istnieje wiele organizacji / indywidualnych przedsiębiorców pracujących z VAT wśród nabywców kontrahentów, istnieje możliwość utraty partnerów biznesowych - praca z „oswobodzicielem” będzie dla nich ekonomicznie nieopłacalna.

Ponadto beneficjent musi monitorować i regulować odbiór dochodów, ponieważ gdy tylko „przekroczy” 2 miliony rubli w ciągu 90 dni (3 miesiące) z rzędu, prawo do zwolnienia jest automatycznie usuwane.

Umowa dostawy a umowa agencyjna

Wspólną opcję obliczania minimalnego podatku VAT można uznać za zastąpienie standardowej umowy na dostawę towarów do umowy agencyjnej. Jak tylko sprzedawca stanie się agentem, podstawa opodatkowania zostanie obliczona nie z kwoty wykonania, ale z kwoty wynagrodzenia określonej w umowie.

Pamiętaj: aby inspektorzy podatkowi nie mogli przeklasyfikować umowy agencyjnej w umowie dostawy, a tym samym nałożyli znacznych kar, szczególną uwagę należy zwrócić na prawidłowe wykonanie dokumentów dołączonych do umowy agencyjnej.

Taki system jest najbardziej odpowiedni, jeśli partner (dostawca) pracuje nad uproszczonym systemem podatkowym lub inną metodą opodatkowania, która nie przewiduje alokacji podatku VAT na fakturach. Korzystając z umowy agencyjnej, dostawca, zwany zleceniodawcą, poleca kupującemu (agentowi) przejęcie i dalszą realizację określonego

przesyłka towarów. W przypadku tej usługi zleceniodawca będzie zobowiązany zapłacić agentowi premię, która będzie podlegać podatkowi VAT.

Aby uniknąć komplikacji podatkowych, musisz chronić się za pomocą następujących dokumentów:

  • instrukcję dla agenta od zleceniodawcy z dokładnym wskazaniem cesji na zakup / sprzedaż towarów lub świadczenie usługi;
  • raport agenta z załączeniem dokumentów potwierdzających jakość wykonania i poniesione wydatki;
  • faktury za zakup powierzonego produktu i jego przesyłkę;
  • dokumenty do zapłaty;
  • inne dokumenty w odniesieniu do konkretnej umowy agencyjnej.

Należy pamiętać, że jeśli rzeczywiste wydatki agenta zwracane przez zleceniodawcę przekraczają kwotę wynagrodzenia, należy je uwzględnić w podstawie opodatkowania podatkiem VAT.

Ponowna kwalifikacja

Zaliczki otrzymane od kupującego muszą podlegać VAT. Gdy tylko kwota przedpłaty zostanie „pokryta” przez wysyłkę towarów, kwota podatku zostanie dostosowana. Jeśli zawrzesz odpowiednie umowy z kupującym, płatność do budżetu nie będzie konieczna.

Pożyczka gotówkowa

Schemat zastępowania wcześniejszej pożyczki gotówkowej jest następujący:

  • umowa pożyczki jest zawierana na kwotę proporcjonalną do kosztu nadchodzącej dostawy;
  • pieniądze trafiają do dostawcy i nie podlegają VAT;
  • wysyłka towarów lub świadczenie usług w ramach umowy dostawy / usługi;
  • zatwierdza się akt kompensowania, w którym strony określają spłatę pożyczki udzielonej przez dostarczone towary / usługi.

Ważne jest, aby wiedzieć : przy wymianie zaliczki na pożyczkę gotówkową należy przestrzegać pewnych rozbieżności w wysokości umowy, warunków przekazania pożyczki i wysyłki towarów. Jeśli wszystkie operacje zostaną przeprowadzone w ciągu 1-2 dni, istnieje duże prawdopodobieństwo roszczeń z FTS.

Umowa pożyczki nie powinna zawierać warunków uprawniających organy podatkowe do naliczania podatku VAT i znacznych kar. Ponadto ważne jest określenie w umowie celu, dla którego dostawca otrzymuje pożyczkę od nabywcy.

Umowa depozytowa

Ten rodzaj modyfikacji przedpłaty jest istotny dla firm produkcyjnych lub budowlanych, które mogą otrzymywać zaliczki od potencjalnego nabywcy na zakup materiałów lub surowców. Jeżeli umowa depozytowa pojawia się jako załącznik do umowy głównej, nie jest to kwestia pobierania podatku VAT od tej kwoty.

Jednocześnie ważne jest przestrzeganie prawidłowego sformułowania w zleceniu płatniczym - konieczne jest wskazanie zarówno numeru / daty głównej umowy, jak i szczegółów umowy dodatkowej w sprawie depozytu.

Zaliczka na rachunek

Ta metoda wpływania na kwotę podatku VAT nie jest często używana, ale mimo to jest całkowicie legalna i prawie pozbawiona pułapek. Sposób zastosowania zaliczki na rachunek jest następujący:

  • dostawca wystawia własny weksel i zgodnie z ustawą przekazuje go przyszłemu nabywcy;
  • w ramach płatności weksla kupujący musi przekazać określoną kwotę na rachunek posiadacza rachunku, podczas gdy taki kwit gotówkowy nie będzie postrzegany przez organy podatkowe jako zaliczka;
  • po wysłaniu towarów strony muszą udokumentować potrącenie wzajemnych roszczeń odpowiednim aktem prawnym.

Musisz wiedzieć: schemat „weksla” jest używany w przypadkach, gdy wcześniej znana była określona kwota dostawy, a przy przekazywaniu rachunku należy podać wszystkie jego szczegóły (numer, datę, kwotę).

Deklaracja korekty VAT

Często zdarzają się sytuacje, w których na koniec kwartału otrzymywane są znaczne kwoty przedpłaty na koszt podatnika VAT, od którego podatek powinien być zapłacony. Ekonomicznie nieopłacalne jest wypłacanie dużej ilości pieniędzy z obrotu i czekanie przez trzy miesiące, kiedy zapłacony podatek VAT może zostać uznany za odliczenie.

Jeśli zaliczka jest oczekiwana w najbliższej przyszłości, to jest całkiem możliwe, aby nie uwzględnić w deklaracji kwoty przedpłaty, ale obliczyć podatek bez brania go pod uwagę. Jak tylko towary zostaną wysłane / sprzedane w nowym kwartale, dział księgowości powinien sporządzić deklarację korygującą i wysłać ją wraz ze sprawozdaniem za następny kwartał.

Przed wysłaniem obu deklaracji (zaktualizowanych i aktualnych) konieczne jest obliczenie kwoty odsetek za nieterminowo zapłacony podatek i przekazanie go do budżetu. Ponieważ kwota kary będzie niewielka, podatnik będzie mógł zaoszczędzić znaczną kwotę pieniędzy.

Czego nie robić przy obliczaniu kwoty podatku VAT

Biorąc pod uwagę tę lub inną metodę wpływu na wielkość podatków, należy dokładnie przestrzegać zasad przygotowywania dokumentów uzupełniających. Musimy o tym pamiętać

Władze podatkowe dokładnie znają wszystkie systemy uchylania się od płacenia podatków, więc tylko prawidłowe dokumenty prawne i księgowe będą w stanie chronić podatnika przed roszczeniami FTS.

Nie zaleca się używania półprawnego firmy jednodniowe otrzymać odliczenie od podatku VAT lub zaniżać kwotę otrzymanych przychodów. Takie działania są łatwe do zidentyfikowania, a kara za unikanie podatku VAT może znacznie przekroczyć kwotę oszczędności.

Jakie są podstawy obliczania podatku VAT?
Jakie są podstawy obliczania podatku VAT?