- 1 sposób - przeniesienie części kosztów do procentu pożyczki komercyjnej
- 2 sposób - wykorzystanie prowizji za pośrednictwo umowy
- 3 sposoby - odroczenie płatności za pomocą płatnika VAT
Większość towarów i usług sprzedawanych przez firmy staje się przedmiotem opodatkowania. I chociaż uwolnienie proponowanego produktu lub usługi od opodatkowania jest prawie niemożliwe, optymalizacja podatku VAT może pomóc zmniejszyć jego rozmiar.
Istnieje kilka sposobów obniżenia podatku VAT. Przy wyborze metody należy zwrócić uwagę nie tylko na korzyści, ale także na możliwe negatywne konsekwencje.
1 sposób - przeniesienie części kosztów do procentu pożyczki komercyjnej
W art. 823 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej znajduje się informacja o możliwości przeniesienia umów dotyczących finansów lub produktów na cudzą własność w formie pożyczki lub zaliczki przy użyciu zaliczki lub raty za produkty lub prace. Okazuje się, że w ramach umowy sprzedawca obniża koszty, a jednocześnie zapewnia opóźnienie w płatności. W takim przypadku sprzedawca pobiera procentową kwotę równą udzielonej uldze.
W tym przypadku z podatku VAT okazuje się zaoszczędzić część wpływów ze sprzedaży towarów. Warto jednak zauważyć, że służba podatkowa wygląda na nieprzyjazną dla takiej operacji iw tym przypadku wymaga opodatkowania odsetek uzyskanych z pożyczki komercyjnej. Dowodząc swojej sprawy, organy podatkowe odwołują się do tego samego art. 823 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej, w którym stwierdza się, że odsetki uzyskane od pożyczki komercyjnej są bezpośrednio związane z zapłatą za produkty.
Ponadto oferują zapoznanie się także z rozdz. 21 Ordynacja podatkowa, która wyraźnie to stwierdza Zwolnienie z podatku VAT Jedynie naliczone odsetki od kredytu towarowego podlegają i to zezwolenie jest ważne tylko dla części, które nie przekraczają stopy refinansowania Banku Centralnego. Pomimo takich argumentów podatkowych praktyka sądownicza i arbitrażowa ma inny punkt widzenia. Klauzula 14 odnosi się do narosłych odsetek za czasowe korzystanie z funduszy innych osób.
Istnieje informacja, że odsetki naliczone (pod warunkiem, że nie ma specjalnych znaków na ich płatności w umowie) zapłacone przed dniem, w którym dokonano płatności za towary, są uważane za zapłatę za udzieloną pożyczkę. Oznacza to, że odsetki nie zwiększają wartości zakupionych towarów, ale są uważane jedynie za zapłatę za tymczasowe posiadanie środków. Dlatego nie podlegają podatkowi VAT.
2 sposób - wykorzystanie prowizji za pośrednictwo umowy
Organizacje handlowe często muszą współpracować z dostawcami, stosując uproszczony system podatkowy lub inne specjalne traktowanie bez podatku VAT. W tej sytuacji akceptanci nie muszą przedstawiać kwoty podatku VAT, ponieważ towary oferowane przez sprzedawców nie podlegają opodatkowaniu.
W takim przypadku możesz skorzystać z umowy prowizyjnej z firmą stowarzyszoną Płatnik VAT . Organizacja ta zapłaci podatek VAT tylko od kwoty jej prowizji.
Korzystanie z tej metody jest łatwe. Kwota podatku VAT przeznaczona do zapłaty jest dokładnie taka sama jak różnica uzyskana między podatkiem VAT, który byłby pobierany przez pośrednika podczas wysyłki towarów do nabywcy, a obliczeniem podatku po procedurze płatności na rzecz dostawcy towarów zobowiązanych do zapłaty podatku.
Tak więc wszyscy nabywcy, którzy kupują towary od kontrahentów - sprzedawców USN i UTII, a także tych, którzy mają zwolnienie z opodatkowania, płacą podatek od wartości dodanej w znacznie mniejszej wysokości niż praca bezpośrednio z partnerami.
3 sposoby - odroczenie płatności za pomocą płatnika VAT
Na przykład sprzedawca pracujący nad uproszczonym opodatkowaniem zapewnia potencjalnemu nabywcy faktury z VAT. Obecnie prawo nie zabrania fakturowania z VAT. Może zostać utworzony przez sprzedawcę „uproszczony” lub przez dowolnego innego płatnika podatku VAT. Zgodnie z fakturą z VAT, jest ona wypłacana do budżetu po upływie przedłużonego opóźnienia. Kontrahent kupujący również nie stoi z boku, otrzymuje kwotę równą kwocie podatku z budżetu.
W rezultacie korzysta na tym kilka firm. Jedna z firm otrzymuje kwotę podatku z budżetu, podczas gdy druga wykorzystuje duże opóźnienie do zapłaty podatku. W takiej sytuacji organy podatkowe nie są obojętne. Uważają, że jeśli dostawca produktów nie należy do grupy podatników VAT, nie powinien wystawiać faktur. W celu uzyskania odroczenia płatności podatku VAT, w umowie sprzedaży należy ustanowić określoną kolejność przeniesienia własności towarów.
Czy możliwe jest znaczne obniżenie podatku VAT i jak to zrobić? Obejrzyj ten film:
Aby zmniejszyć kwotę podatku, istnieją sposoby. I choć w każdym z nich jest pewna zakovyrka, nielubiana przez organizację podatkową, w większości przypadków metody te są uzasadnione i nie narażają firmy na wątpliwe operacje.
Czy możliwe jest znaczne obniżenie podatku VAT i jak to zrobić?